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법인세 기본 세무정보 및 법인세신고대행. 외부세무조정의뢰 절차 안내-[세무사 최길환]

글쓴이 : 다율 날짜 : 11-06-07 10:14 조회 : 5127

 
 



☞ 법인세 신고대행 의뢰나 법인세 신고관련 상담 의뢰 신청을 하는 방법은 아래의 2가지 방법이 있습니다.
1) 세무사홈페이지를 통해 신청하는 방법
☞ 본 홈페이지의 메인프레임 ▶세무서비스의뢰 ▶기장의뢰(법인세상담포함)로
들어가셔서 아래보이는 세무서비스의뢰신청서의 신청서식을 빠짐없이 기록하신후
메일발송을 마지막으로 클릭하시면 접수가 완료 됩니다

2) 일반유선전화,휴대폰,이메일,팩스로 의뢰 신청하는 방법
☞ 아래의 전화번호로 연락주시면 저희 담당 여직원들이 본 세무사에게 안내하여 드립니다
일반유선전화 : 02-566-4575~6 (여직원들이 먼저 받아서 안내하여 드림)
세무사전용 휴대폰전화 : 010-5255-4473 (직통)
이메일주소 : ghchoi5440 @ gmail.com
팩스 : 02-566-4475
- 팩스신청서 서식을 다운받아서 사용하시면 됩니다 : 서식번호 No. 22 번 서식을
사용하시면 됩니다. 
  ( 팩스신청서 서식 다운받기 바로가기 )
출장상담 : 출장상담을 원하시는 경우 장소와 시간을 협의하여 상담을 진행하여 드립니다.
(본 세무사 사무실 및 기타 협의된 장소에서 상담 진행하여 드림)
☞ 본 세무사가 사무실에 부재중 일 때에는 휴대폰으로 재차 전화주시거나 저희 여직원들에게
연락처 전화번호 등을 남겨주시면 곧바로 전화드려서 상담절차를 진행하여 드립니다.
신고대행의뢰신청서 및 상담신청이 접수가 되면 본 세무사가 상담장소 및 시각을 상호 의논한 후에 알려드리겠습니다.
본 상담을 진행한 후에 필요한 경우에는 신고대행의뢰건에 대한 가계약을 체결한 후
본계약을 진행할 수도 있습니다.
본계약 체결후 본 세무사가 장부기장대행 등에 필요한 구비서류 등을 안내하여 드리며,
이어서 구비서류가 준비가 되면 본격적인 신고대행의뢰 업무가 개시가 됩니다.
법인세신고서 및 법인세세무조정계산서가 세무서에 접수가 마무리 되면 이것으로서
모든 절차가 끝이 나게 됩니다.
2006사업년도분 법인세세무조정계산서 1부
2007사업년도분 법인결산재무제표 각 1 부 (합계잔액시산표,대차대조표,손익계산서,
  제조원가보고서 등)
주주 등 변동내역서 1 부
기타
  (구체적인 사항은 본 계약 체결 후 상세하게 안내하여 드립니다.) 끝.

내 국 법 인 외 국 법 인
① 각 서업연도 소득 -
    ⓐ 10년 내 이월결손금
    ⓑ 비과세소득
    ⓒ 소득공제액
② 청산소득
    : 잔여재산가액 - 자기자본총액
 
국내사업장, 부동산소득이 있는 법인
 : 국내원천소득의 총업계액-
   ⓐ 10년 내 이월결손금
   ⓑ 비과세소득
   ⓒ 상호면제의 외국항행소득
① 공익신탁의 신탁재산에서 생기는 소득

② 다음의 채권 또는 저축에서 발생하는 소득
    ⓐ 82. 1. 1. 전에 한국주택은행이 발행한 국민주택채권
    ⓑ 83. 1. 1. 전에 발행한 다음의 채권
        ㉠ 국가가 발행한 산업부흥 채권
        ㉡ 국가가 발행한 징발보상채권
        ㉢ 국가가 발행한 전신, 전화채권
        ㉣ 국가가 발행한 국민주택채권
        ㉤ 지하철고채, 도로공채, 상수도공채
   ⓒ 한국토지공사가 발행한 토지개발채권
   ⓓ 90. 12. 21. 이전에 발생된 국민저축조합저축의 이자
① 조특법 73조① 항14호 기부금
     (소득금액-10년내 이월결손금) × 100 %

② 법정기부금.조특법 73조①(14호 기부금 제외) 기부금
    (소득금액 - 10년 이내월결손금 - 조특법73조 ① 항14호 기부금)  × 50 %

③ 지정기부금 : (소득금액 - 10년내 이월결손금 - 법정기부금 - 조특법73조 기부금) × 10 %
    ※  1.지정기부금 등의 한도초과액은 5년(법정기부금 등은 3년)간 이월 공제
            (조특법73조 기부금은 과세특례적용)
         2.조특법 73조는 2010.12.27 삭제(경과규정 없슴)
① 접대비 (ⓐ + ⓑ)
ⓐ 기초금액 ㉠ 일반기업
㉡ 중소기업
1,200만원
1,800만원
ⓑ 수입금액기준 ㉠ 100억원 이하
㉡ 100억원초과 500억원이하

㉢ 500억원 초과



수입금액×0.2%
2,000만원×100억원 초과금액×0.1%
 (누진가산액 1,000만원)
6,000만원×500억원 초과금액×0.03%
 (누진가산액 4,500만원)
 
다만, 특수관계자와의 거래에서 발생한 수입금액은 상기 적용률을 곱하여 산출한 금액의 20%에 상당하는 금액(법 25 ⓛ)
* 1. 정부투자기관, 정부출자기관 등은 접대비 한도액의 70%에 상당하는 금액 
   2. 문화접대비는 특례적용
② 신용카드, 세금계산서 및 계산서 사용의무
     1만원(경조금은 20만원) 초과 접대비 지출시 신용카드 (직불카드, 외국신용카드, 선불카드, 
     현금영수증 포함), 세금계산서 및 계산서 사용분 이외에는 손비로 인정치 않음
  가. 가지급금 등의 인정이자를 계산함에 있어서 적용할 「당좌대월(출)이자율(법령89③,법칙43③」
      ① 1999.7.1.이후 : 연 11 %(국세청 고시 제 99-17호. 99.6.30.)
      ② 2002.1.1 이후 : 연 9 %(국세청 고시 제2001-31호. 2001.12.31.)
      ③ 2009.1.1 이후 : 연 8.5 %
      ④ 2012.1.1 이후 : 연 6.9 %

  나. 법인세 과세표준 추계결정시 임대 보증금 등의 간주인대료 및 부동산 인대업을 주업으로 하는
       법인의 임대 보증금 등에 대한 간주익금을 계산함에 있어서 적용할 「정기예금이자율」
      (법령 11 및 조특령 132④, 법칙 6 및 조특칙 59④)      
        : 연간 4.0  % <2012.1.1 이후 최초로 개시하는 사업년도 분 부터 적용>


  다.  부동산 임대보증금에 대한 부가가치세 과세표준 계산시 적용하는 이자율
         (부가령 49의2①, 부가칙 15①) 
            : 연간 4.0 % <2012.1.1 이후 최초로 개시하는 사업년도 분 부터 적용>
명칭 요건 손금산입범위 익금산입(일시) 비고

고유목적 사업 준비금(법29)
비영리 내국법인이 고유목적 또는 지정기부금에 지출시 이자소득+배당소득+회원(조합원)에 대한 융자금의 이자 소득금액+수익사업의 소득
 *50/100 또는 80/100

5년까지 남은 금액
②해산시
③ 고유목적사업을 전부 폐지한 경우
④ 법인격이 없는 단체가 승인취소되거나 거주자로 변경된 때
고유목적
사업 이나 지정기부금 사용시 상계
② 법령에 의한 준비금(법30)

㉮ 책임
준비금
㉯ 비상위험 준비금



㉮ 보험회사 (농수협
    의 공제사업 포함)
㉯ 보험회사 (농 수 
    협의 공제 사업
    포함





㉮ 전 보험계약 해약시 지급
    할 환급액+기 발생 보험
    사고에 대한 추정보험금
    상당액
㉯ 보유 보험료*예정 이익률. 
    보유 보험료 합계액의 50%
    한도
ㄱ.다음사
    업년도
ㄴ.3년이 되
    는 날
(3년이 되기
전에 해산
등의 사유가 발생하
는 경우에는 해상 사유가 발행한 날) 이 속하는 사업년도
 
③ 계약자 배당준비금(법 31)
폐지








폐지








폐지








폐지








④ 퇴직급여 충당금(법 33) 퇴직급여의 지급 대상이 되는
임원 또는 사용인
(1년간 계속근로자 총급여액의 5/100)과 [퇴작 급여추계액*30%(2011.1.1 이후
개시사업년도부터 매1년
마다 5% 차감)-퇴직급여
충당금] 중 소액 택일
  퇴직금
지급시
상계
⑤ 대손충당금 (법34) 외상매출금 , 대여금 기타 이에 준하는 채권(채무보증으로 인하여
발생한 구상채권 및 특수관계자의 업무무관가지급금은 제외) 이 있는 내국법인
채권 잔액*1%(금융기관은 2%) 또는 대손실적률 중 큰 금액 상계잔액은 다음
사업년도
대손금 발생시 상계
⑥ 구상채권 상각 충당금(법 35) 신용보증사업을 영위하는 내국법인 등 신용보증잔액*1% 상계잔액은 다음
사업년도
 대손금 발생시 상계
(1) 합병평가차익 상당액의 손금산입(법 44)
    ① 요건
        ㉮ 합병등기일 현재 1년 이상 계속하여 사업을 여위하던 내국법인간 합병일 것
        ㉯ 피합병법인의 주주 등이 받은 합병대가 중 주식 등의 가액이 95% 이상일 것
        ㉰ 합병법인이 합병등기일이 속하는 사업연도 종료일까지 승계받은 사업을 영위할 것
    ② 손금산입
        합병차익 중 유형고정자산의 평가차익을 각각 압축기장충당금과 일시상각충당금으로 손금산입
    ③ 익금산입
        3년 내에 승계받은 사업폐지시

(2) 합병에 따른 이월결손금의 승계(법 45)
    ① 요건
        ㉮ 위 (1)의 요건에 해당할 것
        ㉯ 피합병법인의 주주 등이 합병법인 주식총수의 10% 이상 소유할 것
        ㉰ 합병법인이 구분경리할 것
    ② 이월결손금의 공제
        피합병법인의 자산을 장부가액으로 승계하는 경우 피합병법인의 이월결손금을 합병법인의 결손금으로
        승계받은 사업에서 발생한 소득금액의 범위안에서 공제
    ③ 익금산입
        합병 후 3년 이내에 승계받은 사업폐지시

(3) 분할평가차익 상당액 손금산입(법 46)
    ① 요건
       ㉮ 분할법인 : 분할등기일 현재 5년 이상 사업을 영위한 내국법인일 것
       ㉯ 분할방법 : 분할대가가 전부 주식(분할합병은 95%)이고, 분할법인의 기존주주의 지분율에 따라
                           배정할것
       ㉰ 분할신설법인 또는 분할합병 상대방법인 : 분할등기일이 속하는 사업연도 종료일까지 승계받은 
           사업을 영위할것
    ② 손금산입
       분할신설법인 또는 분할합병 상대방법인이 분할법인 또는 소멸한 분할합병 상대방법인의 자산을
       시가로 평가 하여 승계하는 경우 유형고정자산의 평가차익 상당액을 압축기장충당금 또는
       일시상각충당금으로 손금산입
    ③ 익금산입
       3년 이내에 승계받은 사업을 폐지하는 경우

(4) 물적분할로 인한 자산양도차익 상당액의 손금산입(법 47)
    ① 요건
        물적분할에 의하여 분할신설법인의 주식을 취득한 경우로서 위 (3)의 요건에 해당할 것
    ② 손금산입
        자산양도차익 상당액을 주식에 대한 압축기장충당금으로 손금산입
    ③ 익금산입
       3년 이내에 승계받은 사업을 폐지한 경우

(5) 분할 후 존속하는 법인에 관한 소득금액 계산특례(법 48)
    ① 요건
       물적분할을 제외한 분할
    ② 소득금액
       (분할법인의 주주가 분할신설법인 또는 분할합병 상대방법인으로 부터 받은 분할대가) -
       (분할로 인하여  감소한 분할법인의 자기자본)

(6) 교환으로 인한 자산양도차익 상당액의 손금산입(법 50)
     ① 요건
        ㉮ 2년 이상당해 사업에 직접 사용하던 고정자산일 것
        ㉯ 특수관계자 외의 다른 내국법인과 교환할 것
        ㉰ 교환취득자산을 교환일이 속한 사업연도 종료일까지 당해 내국법인의 사업에 사용할 것
     ②소금산입
        양도차익에 상당한 금액을 압축기장충당금 또는 일시상각충당금으로 손금산입
(1) 법인세 세율
① 2002 사업연도 이후
구분 과세표준 세율

사업
연도
소득



영리법인
일반비영리법인
사업연도 소득금액 - 이월결손금
(5년 이내 발생분) - 비과세소득 - 소득공제액
1억원 이하 15%
1억원 초과 1천500만원+1억원 초과금액*27%(누진공제액 1천2백만원)
비상장대법인과 대규모기업집단에 속하는 비상장법인 [(사업연도 소득금액 - 5년내 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제액)*일반영리법인세율]+(적정유보초과소득*15%)
조합법인 등 법인세 차감전순이익 12%



국내사업장
부동산소득
산림소득이 있는 법인
국내원천소득의 총합계액-이월결손금(5년 이내 국내발생분)-비과세소득-외국항행소득(상호면세분) 위의 국법인 세율과 동일
기타의 외국법인 국내원천소득금액 - 외국항행소득(상호면세분) 2%~25%의 원천징수특례세율



영리내국법인 해산시 잔여재산가액 - 자기자본총액 1억원 이하 15%
사업계속등기시 잔여재산분배액 - 자기자본총액 1억원 초과 1천500만원+1억원 초과금액*27%(누진공제액 1천2백만원)
합병시 (합병대가의 총합계액+2년 이내에 취득한 포함 주식의 취득가액)-자기자본총액

구분 과세표준 세율



  분할시 분할대가의 총합계액+2년 이내에 취득한 포함주식의 취득가액)-자기자본초액    
② 2009 사업연도 이후
구분 과세표준 세율

사업
연도
소득



영리법인
일반비영리법인
사업연도 소득금액 - 이월결손금(5년 이내 발생분) - 비과세소득 - 소득공제액 2억원 이하 11%
2억원 초과 2천200만원+(2억원 초과금액*22%)

누진공제액 
1천2백만원
조합법인 등 법인세 차감전순이익 + 기부금,
접대비의 손금불산입액
9%



국내사업장
부동산소득,
산림소득이 있는 법인
국내원천소득의 총합계액-이월결손금
(5년 이내 국내발생분)-비과세소득-
외국항행소득(상호면세분)
위의 국법인 세율과 동일
기타의 외국법인 국내원천소득금액 - 외국항행소득
(상호면세분)
2%~25%의 원천징수특례세율



영리내국법인 해산시 잔여재산가액 -
자기자본총액
2억원 이하 11%
사업계속등기시 잔여재산분배액 - 자기자본총액 2억원 초과 2천200만원+(2억원 초과금액*22%)

누진공제액 
1천2백만원
합병시 (합병대가의 총합계액+2년 이내에 취득한 포함 주식의 취득가액)-
자기자본총액
분할시 분할대가의 총합계액+2년 이내에 취득한 포함주식의 취득가액)-자기자본총액
 

 
 
- 이상 법인세.법인세신고 및 법인세 세무조정 관련 세무정보 제공 -
 <
법인장부기장대행 분야 기본세무정보 안내,법인세신고 전문 세무사 최길환>
[세무사 최길환[세무법인 다율 대표 세무사,법인세신고.법인세외부세무조정 전문 세무사,
사무실전화 02-566-4475~6 , 세무사전용휴대폰 010-5255-4473,
사무실소재지 : 무역센타.삼성역4번출구에서 4~5분거리,
                        강남구 대치동 943-24 신안메트로칸오피스텔 316,317 ] END





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